美国
美国现行税制体系与联邦制相顺应，由联邦、州和中央三级构成。美国联邦税以个人所得税和公司所得税为其主要收入来源，州税以销售与运用税为其主要收入来源，中央税以财富税为其主要收入来源。 美国主要税制体系如下图所示：
美国的现行税制，是以所得税为主体税种，辅以其他税种构成的。主要包含：公司所得税、个人所得税、销售与运用税以及关税、财富税、消费税、印花税、薪资税等。 近三年严重税制变更 美国在2017年底中止了税制变革。2017年12月22日，美国总统特朗普签署《减税和就业法案》，其中大部分条例自2018年1月1日起实施。该法案是特朗普政府取得的第一个严重立法成果，也是继1986年以来美国联邦税收制度最为严重的一次变更。 本轮税改秉持四项准绳： （1）使税法简单，公平，易懂； （2）进步美国劳动人民收入水平； （3）经过改进美国企业和员工的竞争环境，从全球吸收工作机遇至美国； （4）将目前留存在海外的数万亿美圆带回美国，并再次投资到美国经济中。 移民美国前，处置国内资产的常见问题 问题1：美国的遗产税有追溯期吗？ 依据美国的遗产税制度,是采取先课税再分配的方式,也就是遗产管理人或遗言执行人必须在财富具有者过世后9个月内，用现金的方式缴清相关遗产税款，之后才能够中止遗产分配。假如没钱付税，能够申请延期缴付，但延期最多不超越6个月。 所以在美国交纳遗产税，是需求在一定的时间之内，把该缴的遗产税交给美国国税局。假如在一定时间之内没有缴齐，不止遗产拿不到,还可能需求缴一笔庞大的罚金。 问题2：想问假如将资产转为现金陆续带往美国，是不是就不用被征税？ 这个状况取决于您能否是美国税务居民。假如是美国税务居民，在海外任何的中央变卖资产，还要看你的资产变卖之后是赚钱还是亏钱。假如亏损就不需求被征税，假如赚钱则需求依照美国国税局的税法税率来课税，当然你在海外交给当地的税也能够用来抵扣。 问题3：请问我2018年取得绿卡，但是不时没有登陆，准备到今年5月登陆美国，请问我的资产买卖应该以登陆为时间点结算吗？还有一个问题是在登陆前是不是不用报税了？ 第一，登陆之后成为美国税务居民，在那个时间点开端结算。 第二，在登陆前不需求报税，由于你还没有成为美国税务居民，但是要留意在登陆之前你在美国停留时间超越了183天的话，那就可能会成为它的税务居民。 问题4：太太孩子办，先生不去，资产在先生名下是不是不用征税？ 先生没有去美国成为税务居民，假定资产全在先生名下，是不需求征税也不需求申报的。 问题5：中国房产有贷款的部分，在出卖后按净值征税吧？ 在美国征税的规范，是依据你的收益，与贷款无关。假定你花100万买房子，无论贷款是50万还是90万，假如以200万卖掉，那就是100万的资本增值利得税需求去交纳。假如以90万卖掉，资本亏损10万块，那就不需求缴税。 问题6：女方收入较低，作为主申情人，男方不申请。女方登陆前能否应该把自己名下增值的房产都卖掉？ 是的，女方在登陆前应该把她自己名下增值的房产都卖掉，以免在登陆后，需求交纳美国的资本增值利得税。 问题7：女方卖房收入存入国内戓海外银行卡，登陆前这部分财富能否应该由银行出具资产证明并公证？这部分资产能否可免税？ 倡议计划申请美国移民的人在移民前都应该把一切资产做个清单，有可能的话也把它作为公证。 这部分财富能否能够免税？由于这部分财富是您在移民前也就是成为美国税务居民之前，把房子卖掉产生的收入，所以是不需求缴税的。 问题8：女方登陆后，男方从国内汇款给女方，用于购房及生活，能否可免税？ 准绳上是能够免税的。由于一位不具有美国籍的外国人赠与海外的财富给美国人的话，是不需求被课赠与税的。 问题9：作为新移民现金带美国有什么额度限制吗？ 入境美国没有限制，但超越一万美金一定要申报，只需求申报，并不会产生任何税的问题。 问题10：移民前买的人寿保险，理赔款算收入要报税吗？ 理赔不会算作收入，但假如是保险的分红，超越本金部分需求报税。 问题11：登陆后卖出房产的话，有个免征税额度吗？什么状况下才干取得这个免征的额度？谢谢。由于面临登陆，时间紧迫，固然卖掉几套，但还是剩有几套房没来的及卖出！ 若是出卖房屋契合美国税法自用住宅的规则，出卖利得就能够享用免税额，所得能够全部免除或部分免除，最高能够享有25万美圆的免税额（假如是已婚并且是兼并申报者，能够享有50万美圆的免税额），当利得超越免税额才需求缴交所得税。 以下是适用于主要自用住宅免税额的三个条件： 1.满足一切权的测试（在出卖日前5年，具有该不动产至少2年） 2.满足运用的测试（在出卖日前5年，在此不动产寓居至少2年） 3.在出卖日前2年，并没有用过房屋出卖利得的免税额。 问题13：曾经拿到了绿卡但是还没有登陆打算到今年4月登陆。请问19年报税时是应该从1月1号开端还是登陆日起？ 其实是依据能否契合183天测试及绿卡测试来审定成为美国税务居民的起始点。假如在登陆美国前依据183天的实践居留测试都没有超越183天的话，成为美国税务居民的起始点会是从取得绿卡后正式登陆踏进美国那天开端。 假如在同时契合183天测试和绿卡测试的话，故取其早者为税务居民的起始日。但若是契合绿卡测试的前一年度契合183天的寓居测试，则当年度税务居民起始日就会是自1月1日开端。 美国国税局新规 美国国税局发布2019年适用的所得税税级及各项抵免规则，并依据通货收缩率调整了各级距的适用范围，惹起美国华人的普遍关注。该发布的2019年规则，将在2020年报税时适用。
海外收入免征额度上调 美国人的海外收入（包含绿卡持有人）免征额度将会上调至105,900美金。 调整级距适用金额 2019年所得税级距适用的应税收入门槛，依通胀率调整如下：
规范扣除额 独身：12,200美圆 夫妻兼并申报：24,400美圆 家庭户主：18,350美圆 年长者（年满65周岁）及盲人可享有额外的规范扣除额1,300美圆 罗列扣除项 医疗及牙科费用：2019年征税人医疗及牙科的支出，超越调整后年收入总值（Adjusted Gross Income，AGI）10%的费用，能够归入罗列扣除的项目。 州税及中央税：征税人在州政府及中央政府交纳的税收，如地产税等，可归入罗列扣除的总金额为10,000美圆。 房屋贷款利息：征税人购（修）屋向银行贷款所交纳的利息，能够归入罗列扣除项目，但是仅限贷款金额在75万美圆以下的利息。 慈悲捐款：最多60%可归入罗列扣除项目。 替代性最低税：AMT豁免金额，独身为71,700美圆，夫妻兼并申报为111,700美圆。 抚育子女抵税：抚育每名子女的税收抵免额度为2,000美圆，其中1,400美圆为可退税额（即报税家庭即便不用缴税，仍可收到联邦政府的退税）。 薪资收入税收抵免：抚育3名以上子女的夫妻，兼并申报时能够享有EITC为6,557美圆。 领养儿童税收抵免：领养有特殊需求儿童的征税人，能够享有的税收抵免为每名儿童14,080美圆。
学生贷款利息抵免：学生贷款利息抵免金额为2,500美圆，但是独身AGI超越8.5万美圆（夫妻兼并申报AGI超越17万美圆），不能享有这项抵免。 调高退休账户供额限制：401(k)、403(b)、大多数457计划的供额限制进步到19,000美圆，增加了500美圆。 50岁以上者还享有额外的6,000美圆供额限制。个人退休账户（Individual Retirement Account）则由5,500美圆调高到6,000美圆。 美国公司在职者选择传统的401(k)、403(b)、457，或者IRA等退休储蓄计划，可享有供额延迟报税的利益。 取消强迫纳保罚款：没有参与医保者，不会遭到惩罚，不需求缴罚款。对没有纳保的成人来说，这意味着至少俭省了695美圆。 请留意，2018年未参与医保者，在2019年报税时仍将缴交罚款。 赠与税及遗产税丨赠与税及遗产税免税额为每人1,140万美圆，大于2018年的1,118万美圆。超越免税额者，应缴40%的赠与税及遗产税。 新移民报税有哪些留意的事项？ 1.新移民登陆的日期就是绿卡签发的日期，因而一年之中只需有一天持有绿卡就是美国的征税居民，就需求在第二年的4月15号之前报前一年的税。 2.假如是EB-5投资移民，并且申请到社安号了，一定要填W9表发给你的项目公司，由于EB-5项目公司会给你发K1，它会把当年的利息收入付给你。假如你填写了W9表，他知道你是美国征税居民就不会预扣税。 3.倡议新移民拿到永世绿卡的时分思索交社安医疗税。对新移民来说，假如希望退休以后享用美国的退休金和免费的医疗保险，必须求至少积聚十年，积聚四十个点才能够享用。 4.申请退税或者优惠，必须求报税才干取回预交的过多的税款，或者是扣除一些费用。好比你有不动产，必须经过报税才干对不动产的收入以及产生的一切的费用中止抵扣。 5.假如你是持有F1签证（学生签证）、G1签证（交流学者）或者是M签证（商贸人员签证）、Q签证（探亲华人签证）在美国暂时的居留，由于是非税法定义的居民，这些人只需在有来自美国的收入的时分，才需求申报1040的非居民报税。 6.通常美国的报税时节是从1月到4月15日。依据中美税务协议中的规则，中高等收入人群是不需重复交纳。但是如何申报、如何应用美国多方面政策合法地节税、省税、避税、延税及免税，倡议用熟习中美实践税务的美国认证会计师及税务律师做全盘规划。
加拿大
税制综述 加拿大实行联邦、省（或属地）和中央三级征税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，中央的税收立法权由省赋予。省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。加拿大属联邦、中央税收分权型国度，相似于美国。 从税种划分方面来看，联邦层面征收的税种主要有联邦所得税、联邦货物效劳税、消费税、关税、联邦资本税等；省级层面征收的税种主要有 省所得税、省销售税、省资本税、不动产转让税、资源税等。 税收法律体系 依据加拿大宪法中规则的分权准绳，各省就财富法和合同法具有立法权，联邦关于竞争法和外商投资法具有立法权。联邦法在各省实施时，需契合各省的财富法及合同法规则。除魁北克省外，其他各省的法律体系均为普通法系，魁北克省的法律体系为大陆法系。 税法实施 加拿大国度税务局（Canadian Revenue Agency）担任征收联邦税，各省税务机关征收各省税款。 近三年严重税制变更 近三年来，加拿大的税收制度并未发作严重的变更，部分法规的细致规则有所增加或修正。2016年12月15日，所得税法中新增加了第十九部分（Part XIX - Common Reporting Standard），以实施CRS失职调查及讲演义务。相关条款规则，加拿大将从2018年开端实行与签约国度金融账户信息的交流。此外，加拿大针对经合组织的BEPS行动计划出台了一些落地政策。 移民加拿大留意事项 1.移民时申报的资产和报税时申报的资产不一样能够吗？ 申请移民时向移民局申报的资产与你登陆后向税务局申报的资产有较大的差距是正差的。由于： （1）这中间的有好几年的时间，资产发作变更是正常的 （2）税务局和移民局普通是各司其职，只需给税务局申报的资产是当时的真实状况，即便比申请移民时多，税务局也不会清查。不外，普通来说，在移民时申报过的资产，最好在向税务局申报海外资产时也申报。 2.自住房怎样申报？ 用于自己或是父母亲友寓居的房子是不用在T1135表上申报的。但是不申报，不等于不用征税。加拿大税务局规则，每一对夫妻在全球范围内只需一套自住房的增值税是能够免交的，这套住房叫做你的“主要住宅”。 所以假如你除了这套主要住宅以外，还具有其他房产，今后在出卖那些房产时，增值部分的一半，要归入当年收入里面征税。假如你没有征税，等卖房子所得的钱转过来时，税务局发现你漏税，你将面临罚款和利息。 3.资产的成本怎样肯定？ 关于新移民来说，资产的成本是长期登陆那天的市场价值。房产，非上市公司股份等要找第三方的评价公司评价。 将登陆时的市场价值评高一点是有益处的但不能超越合理范围，由于这个评价价值越高，今后资产的增值部分就越小，要交的增值税就越少，但是最好在合理的范围内。虚拟不存在的资产是没有意义的，由于当税务局请求提供那笔资产的来源时，没有措施提供便成虚拟的证据。 4.关于父母赠予 假如父母不是加拿大的税务居民，他们将他们名下的资产赠予你，或是作为遗产留给你，是不会有任何税务上的结果的。 但是，在登陆前或刚登陆的时分就将你的大笔资金送给你的父母，然后当你需求钱的时分由他们用赠予的方式将钱转给你是有可能遭到税务局的质疑的，由于你还是这个资产的实践受益人，你的父母实践上只是为你“代持”该资产。依据“事实重于方式”的准绳，你还是需求为该资产所带来的收入在加拿大征税。 5.关于未申报的资产今后的转入问题 加拿大没有遗产税，但是每个人离世时，税务局视该征税人以离世前一天的市场价值，将其名下的一切资产都处置掉了，增值部分要交完税以后，余下的一切资产才干转给继承人。 澳大利亚
税制综述 澳大利亚主要税种包含企业所得税、个人所得税、商品及效劳税、印花税、房地产税、关税、消费税、资源税等。澳大利亚税收以直接税为主，即企业所得税、个人所得税。澳大利亚的财政与事权相对应，财政管理体制实行分税制，即联邦、州和中央三级政府依照宪法和法律规则的职权，各自享有征收专属税费的权益和实行相关的义务。 法律体系 澳大利亚税收法律体系主要组成部分包含法庭相关判例、成文法和国际税收协议，以及具有特定法律效能的公共裁定、类别裁定、个案裁定，以及不具有法律约束力的法律执行阐明、公开出版物等。 税法实施 澳大利亚是一个实行分税制的国度，其税收征收权主要集中在联邦税务局。 澳洲移民缴税指南 澳洲的税制与国内有很大的差别，一旦移民到澳洲、成为澳洲的税务居民，就要依照澳大利亚的税务规则来。 澳大利亚是一个联邦制国度，具有独立的税收管理制度和税收审计机制，是一个高福利、高税负的国度，同时征税人还要依照个人所得税应征税所得额的1.5%交纳福利保险税。 不论收入所得来自澳洲境内或是境外，只需是澳大利亚的税务居民，是澳大利亚法定的报税期，都必须在此期间向ATO申报上一财年的个人所得税。 普通来说，个人寓居在澳洲境内或在澳洲寓居满183天以上的人，就会被认定为澳洲税务居民，这时分税务居民就负有征税义务。
所以，在澳洲长期生存的人，或是在澳洲投资、开设公司的人，一定要弄分明自己是哪国税收国居民（税收居民不等于护照上的国籍），确保自己的资产以正确的措施交税，避免判别为两国税务居民，可能会构成税收过重。 澳洲实行分税制，其税收收入分为中央税收收入和中央税收收入。其中联邦税收包含：个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税，以及联邦国企上交的利润等。州政府税收包含：工资税、印花税、金融机构税、土地税、债务税等税种。 希腊
提到希腊移民，假如放在十年前，绝大多数的移民者都不会想到移民希腊。但是，2013年起，希腊政府为解脱经济危机的影响，推行了25万欧元的购房移民政策，即在希腊一次性置办25万欧元及以上房产即可取得希腊永居卡。这一政策一经推出就吸收了大批国内人士，不只有移民者，更多的是投资者。 买房过程中需交纳的税费明细 1.房产买卖税：买2006年1月1日之前拿到的建筑答应的新房，只交3%的房产买卖税；二手房只需求交纳3%的房产买卖税。 2.增值税：如在2006年1月1日之后拿到建筑答应的房产，雅典、克里特岛的房产交24%的增值税，其他地域的房产交16%的增值税。 备注：依据房产状况，增值税与房产买卖税只需交一种。 3.房产市政税：如置办房产过程中曾经支付了房产买卖税，则房产市政税为房产价钱的0.09%；假如置办房产过程中支付的是增值税，则不需求交纳房产市政税。 4.开设税号的费用：大约在200—300欧元之间，还有一定比例的附加税。 5.土地注册费：该费用交至希腊土地注册局，收费规范为购房总价值的0.4%-0.75%，再加上增值税。 6.购房合同公证费：公证费依据购房款，按比例收取，约1.24%。签署购房合同时，需公证人在场。签署终了后，公证人担任到当地的抵押注销局注销此项买卖。 7.过户费：过户费费率视所购房产所在地域不同而有差别，分城区和郊区两种类别；该费用在签署合同时，一次性交纳给当地税务局。 8.律师费：为总房价(净值)的 1.5%，再加增值税。 房产持有过程需交纳的税费明细 1.房屋持有税：置办希腊房产后，要经过会计在政府注册，并交纳房屋持有税，依据房产位置、年份、楼层不同，每年的房产持有税为房款的0.124%-1.24%，每年支付一次，律师可代为操作。 2.市政税：依照房产总价值的0.025%到0.035%来征收。 3.个人所得税：租金收入还要交纳个人所得税，年租金12,000欧元以内收15%，12,000—35,000之间收取35%，35,000欧元以上收取45%(政府每年会有细微调整)。 ------文中论点不代表本公众号观念 免责声明：本文综合整理自网络，内容及图片版权均归原作者一切。若未能找到文章或图片出处，望体谅。假如有侵权行为，请与本账号联络，我们会在第一时间声明原文作者或者将侵权文章或图片删除，谢谢 THE END |
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